关于2023年度县本级预算执行和其他财政收支的审计结果报告

根据《中华人民共和国审计法》和《中华人民共和国预算法》的规定，按照省审计厅的统一组织和县委、县政府的工作部署，县审计局依法对2023年度县本级预算执行及其他财政收支情况进行了审计。本次审计持续运用大数据分析推进审计全覆盖，重点审计了2023年度县本级预算编制、预算执行、决算编制情况及国有企业国有资产管理情况、政府专项债券管理和使用情况、临时存款账户监管情况、“三保”支出及库款保障情况、优化营商环境有关情况、办会办展有关情况、社保基金管理有关情况、县级专项资金管理使用情况。

审计结果表明：2023年，面对经济下行压力持续加大、疫情过后经济复苏缓慢、复工复产不理想、房地产市场继续遇冷、支出压力严峻等多种因素的影响，县财政部门主动作为，迎难而上、奋力拼搏，坚决按照“稳字当头、稳中求进”的总体要求，坚持“六稳”“三保”底线思维，大力培植财源，全力挖潜增收，继续树立过“紧日子”的思想，全面防范和化解政府性债务风险，确保了全县财政收入平稳增长和财政支出的平衡运转。

同时，扎实抓好审计整改。进一步压实被审计单位的整改主体责任、主管部门的监督管理责任、审计机关的督促检查责任，着力构建齐抓共管的整改工作格局。出台我县的审计整改管理办法，完善审计整改全流程全链条闭环管理机制，推动审计整改工作更加制度化规范化。持续整改上年度审计工作报告指出的问题，对整改情况实施日常化常态化跟踪督导，以扎实有效的整改成果助力政府治理效能提升。

一、县本级财政管理的审计情况

紧扣县委、县政府关于提升财政保障能力、稳住经济大盘、推动高质量发展的部署要求，重点审计了县本级财政资源统筹、财政预算管理、决算编制、社保基金管理等情况。

（一）县本级财政管理审计

县本级决算反映，2023年，全县公共财政预算总收入完成483064万元（含再融资债券收入53203万元），为预算数(指调整后预算，下同)的101.47%,较上年下降4.2%。全县公共财政预算总支出完成477499万元（含再融资债券支出53205万元），为预算数的100.29%,较上年下降4.61%，本年收支结余5565万元。

2023年，全县政府性基金总收入完成114809万元，为预算数的108.8%，较上年增加12.72%。全县政府性基金总支出完成109958万元，为预算数的104.21%，较上年增加15.82%，本年收支结余4851万元。

2023年，全县社会保险基金总收入完成60473.34万元，为预算数的113.48%，较上年增长24.57%。全县社会保险基金总支出完成50315.4万元,为预算数的102.65%，较上年增长7.34%，本年收支结余10157.94万元。年末基金滚存结余41991.7万元。

2023年，全县国有资本经营预算收入完成21420万元（其中：全县国有资本经营预算上级补助收入完成24万元，上年结余75万元，国有资本经营预算收入完成21321万元）；全县国有资本经营预算支出完成21321万元，本年收支结余99万元。

决算编制总体符合《预算法》及相关规定，较好地反映了预算执行结果。审计发现的主要问题：

1.财政资源统筹管理方面

一是预算编制不科学、不精准，年初预算偏低或偏高。如：公共财政预算中的城乡社区支出、政府性基金预算中的城市基础设施配套费收入等科目年初预算数低于年终决算数的50%；如：工业发展专项资金支出科目年初预算高于年终决算数的200%以上。

二是无年初预算。如：政府性基金预算调入公共预算支出、国有资本经营预算调入公共预算支出，均无年初预算。

三是县本级专项资金和涉农整合资金拨付不到位。审计抽查了农业农村局、交通运输局等8个单位，截至2024年4月底，财政未及时、足额拨付专项及涉农指标、资金34537.65万元。

2.财政收支管理方面

一是擅自设立收费项目，违规向企业收取820万元。审计发现：2023年2月7日辰溪县经济建设投资有限公司以存量资金名义上交县财政局820万元。

二是未执行收支两条线。2023年12月29日辰溪县经济建设投资有限公司上缴财政国有资产经营收益3650万元，该笔资金没有缴入县财政国库，而是直接缴入辰溪县国有资产事务中心，当天又以注册资金的方式注入到湖南怀化国际陆港辰溪港区发展有限责任公司。

三是往来款不及时清理。截止到2024年4月县财政局往来款账面反映其他应付款余额为10274.96万元;其他应收款余额为23111.8万元。

二、国有企业国有资产的审计情况

1. 资产未入账，涉及金额共计5886.89万元。其中：

（1）2022年1月6日，辰溪县财政局下发的辰财（2022）8号文件，将辰溪县原人武部地面建筑物划拨给辰溪经投公司，建筑面积7030.78平方米，划拨总价872.17万元。辰溪县经投公司截至2023年12月31日，资产未入账。

（2）2022年6月29日，辰溪县财政局下发的辰财（2022）109号文件，将辰溪县大水田乡便民服务中心、柿溪乡便民服务中心、谭家场乡便民服务中心的土地及地上建筑物转让给辰溪经投公司全资子公司辰溪县恒利达产业园发展有限公司，资产面积1934.17平方米，转让资产评估价值501.98万元。恒利达公司截至2023年12月31日，资产未入账。

（3）2023年12月21日，辰溪县财政局下发的辰财（2023）272号文件，将城区17宗土地及地上建筑物出让给辰溪经投全资子公司辰溪县丹山文化传媒有限公司。17宗土地总面积8083.75平方米，地上建筑物总面积1689.05平方米，评估总价值4512.74万元。辰溪丹山公司截至2023年12月31日，资产未入账。

2.资产闲置，涉及金额25170.专项债券项目建设不合理利息支出637.07万元。41万元。审计调查发现：辰溪经投公司有15宗土地处于闲置，如2018-02号地块、2020-150号地块、2020-151号地块等。

三、风险防范的审计情况

为进一步规范专项债券使用管理，以厘清底数，促进发挥最大效益和县域经济健康发展，组织开展了政府专项债券审计，通过对2021年-2023年全县政府专项债券审计发现：

1.专项债券项目建设不合理利息支出637.07万元。审计抽查：辰溪县2021年至2023年专项债券项目建设进展情况，发现辰溪县殡仪文化建设公园、辰溪县老城停车场建设、辰溪县学前教育普及普惠建设3个项目未实质性开工，背负利息637.07万元。

2.专项债券资金滞留财政，涉及金额28377万元。其中：怀化市辰溪县生态陵园建设项目4599万元、辰溪县2021年老旧小区改造项目2538万元、辰溪县第一人民医院建设项目2200万元、湖南省怀化市辰溪县智慧城市停车场项目3200万元、辰溪县城镇老旧小区配套基础设施改造项目7540万元、辰溪县殡仪文化公园建设项目7200万元、辰溪县学前教育普及普惠建设项目1100万元。

四、临时存款账户监管方面审计情况

1.未及时注销已完成工作的临时存款账户共11个，账户余额总计1032.89万元。（辰溪县助保金管理中心账户余额576.82万元、辰溪县小微企业信贷风险担保基金管理领导小组办公室账户余额0万元、辰溪县库区移民事务中心清水塘移民资金专户账户余额86.76万元、辰溪县新建水电站移民资金管理办公室账户余额205.66万元、辰溪县移民开发局晓滩移民资金专户账户余额16.36万元、辰溪县城南开发建设指挥部、辰溪县城东项目建设协调指挥部、辰溪县芙蓉学校及三校合一项目建设指挥部、辰溪县城镇老旧小区改造工程指挥部、豪龙集团项目指挥部、辰溪县铁路建设协调指挥部6个账户余额合计147.29万元）

2.临时存款账户未进行两年一审。审计通过到县财政局、各临时机构调查发现，县财政局未对临时存款账户实行两年一审制度，开户时间2年以上的临时存款账户提供不出年审资料。

五、优化营商环境方面审计情况

根据省厅安排，我县的优化营商环境审计主要进行基本情况调查。

1.非税收入基本情况

2021-2023年完成全口径非税收入243235万元，其中：2021年完成全口径非税收入96652万元（政府性基金收入69338万元，财政专户收入4019万元，国有资本经营预算收入5666万元，一般公共预算非税收入17629万元）；2022年完成全口径非税收入78418万元（政府性基金收入43882万元，财政专户收入12317万元，一般公共预算非税收入22219万元）；2023年完成全口径非税收入68165万元（政府性基金收入11657万元，财政专户收入12077万元，国有资本经营预算收入21321万元，一般公共预算非税收入23110万元）。

2.罚没收入基本情况

2021年-2023年罚没收入总计8773.1万元，其中：2021年罚没收入总计1968.8万元（主要是交通罚没收入195.6万元，市场监管罚没收入98.6万元，公安罚没收入654.7万元，其他罚没收入1019.9万元）；2022年罚没收入总计4544万元（主要交通罚没收入253.9万元，市场监管罚没收入225.8万元，公安罚没收入3593.2万元，其他罚没收入471.1万元）；2023年罚没收入总计2260.3万元（主要是交通罚没收入151万元，市场监管罚没收入160万元，公安罚没收入1072.6万元，其他罚没收入876.7万元）。

六、办会办展方面审计情况

主要问题：旅游发展大会结余资金用于单位公用经费开支。该问题已立行立改。

审计调查发现：辰溪县财政2023年下拨县文旅广电体局旅游发展大会经费共22.88万元，已使用14.88万元，结余8万元。结余的8万元被该单位用于公用经费开支。截至2024年4月7日，辰溪县财政局通过调减县文化旅游广电体育局公用经费（8万元）至文化旅游体育与传媒大专项（旅游发展专项经费）的方式已立行立改。

十、审计建议

（一）进一步加强预算管理。严格预算执行，细化硬化预算约束，严禁超标准超范围支出，按照“保工资、保运转、保基本民生”的要求，以收定支，细化支出项目，在全年可支配财力内安排预算和项目支出，严控预算过度追加及无财力追加预算，清理低效无效支出，按进度及时足额拨付各项预算支出。

（二）科学编制收支预算。严格预算编制管理，进一步提高预算编制的科学性和精细化。预算编制要综合上年度决算编制情况及当年预算政策科学编制，不能脱离实际，闭门造册编预算，要完善预算科目，不漏编、少编预算收支科目。

（三）依法组织财政收入。一是落实各项措施，并形成长效机制。密切关注财政收入运行情况，进一步加强业务指导和监督检查。二是进一步完善财政管理绩效考核激励机制，强化考核的正向激励作用，做实财政收入。三是将财政收入质量监管作为日常监管的重点工作，加大监督检查力度。

（四）着力盘活资产资源。加强财政资源和预算统筹，把依托行政权力、政府信用、国有资产资源获取的收入全部纳入政府预算管理。加强对农村集体三资清理归并和整合，积极盘活“三资”，提高资产收益率。对沉淀在财政专户、部门资金账户的结余结转资金进行清理收回，防止闲置趴账。梳理行政事业单位管理和承担管理职能的闲置低效资产资源，如矿产资源、土地等，坚持分类盘活、妥善处置，统筹推进资产跨部门、跨地区、跨层级共享共用。

（五）有效防范化解风险。持续强化全口径债务监管，坚决遏制违规新增隐性债务问题，加强专项债券资金管理，严防挤占挪用，把钱用在刀刃上。重点关注国有企业、行政事业单位和乡村两级各类新型、隐蔽的举债方式，坚决防止债务风险向基层转移。加大对“三保”支出的常态化监控力度，做好风险防范和应急处置。进一步深化国企改革，推动国有企业聚焦主责主业，对融资性贸易、盲目投资、违规担保等行为严肃查处。

本报告反映的是此次县级预算执行和其他财政收支审计发现的主要问题。对这些问题，县审计局依法征求了被审计单位意见，出具了审计报告，下达了审计决定；对重大违纪违法问题线索，依纪依法移送有关部门进一步查处。县审计局将跟踪督促，年底前向县人大常委会报告全面整改情况。