辰溪县审计局关于2021年度修溪镇等四个乡镇高标准农田建设项目第九标段结算的审计报告 

辰审基报〔2023〕5号

根据《中华人民共和国审计法》第二十三条和《中华人民共和国审计法实施条例》第十一条的规定，辰溪县审计局派出审计组并聘请湖南华晁工程咨询有限公司，自2023年4月19日至2023年8月4日对辰溪县农业农村局实施的2021年度俢溪镇等4个乡镇高标准农田建设项目第九标段结算进行了审计。辰溪县农业农村局对其提供的与审计相关的工程结算资料和其他资料的真实性和完整性负责,并对此做出了书面承诺。辰溪县审计局的责任是依法独立实施审计并出具审计报告。

一、项目基本情况

1、项目概括。该标段建设地点位于辰溪县龙泉岩乡蒋家坪村及金家坳村，其建设内容包含道路工程及附属涵管等。建设单位为辰溪县农业农村局，监理单位为湖南省怀化市建设工程监理有限公司，设计单位为广西腾旭工程设计咨询有限公司，施工单位为湖南教建集团有限公司，项目于2021年11月1日开工建设，2021年12月14日完成合同内包含的工作内容。

2、项目立项情况。该标段由湖南省农业农村厅2021年1月29日印发的《关于下达2021年农田建设任务及编制项目实施计划的通知》（湘农发〔2021〕8号）文件、怀化市农业农村局2021年6月16日印发的《关于辰溪县修溪镇等4个乡镇高标准农田建设项目初步设计（二〇二一年）初步设计的批复》（怀农〔2021〕39号）文件批准建设。项目总投资约4339.00万元，资金来源为中央财政资金2374.00万元，省级财政资金1965.00万元。建设地点位于辰溪县俢溪镇、锦滨镇、谭家场乡和柿溪乡等4个乡镇33个行政村。主要建设内容包括土壤改良措施2.52万亩；维修山塘一座，修建小型拦河坝20座，修建渠道（沟）92条57.866公里，渠系建筑物倒洪渠1条；修建机耕道30条23.628公里；农田防护挡土墙4处412米，抛荒整治9150米；太阳能杀虫灯75台，耕地质量监测280处，开展项目区建设前后耕地质量等级评价等。

3、财政预算评审情况。根据辰溪县财政局2021年8月20日文件《二〇二一年度修溪镇等四个乡镇高标准农田建设项目预算评审报告书》(辰财投预〔2021〕61号)，财政预算评审总金额为31415920.91元,其中第九标段财政预算评审金额为3882000.00元。

4、招投标情况。该标段招标人为辰溪县农业农村局，招标代理机构为湖南信元工程项目管理有限公司，招标形式为公开招标，招标编号XYTC-怀-2021-038。经过评标公示后2021年10月14日湖南信元工程项目管理有限公司发出中标通知书，中标单位为湖南教建集团有限公司，中标价3781048.71元。

5、施工合同签订情况。辰溪县农业农村局于2021年10月22日与与湖南教建集团有限公司签订施工合同，合同工期为6个月，合同金额为3781048.71元。

6、竣工验收情况。辰溪县农业农村局于2023年1月10日组织辰溪县龙泉岩乡金家坳村村民委员会、辰溪县安坪镇蒋家坪村村民委员会、施工单位、监理单位、设计单位对该项目进行了交（竣）验收，验收意见合格。

二、审计依据

1、《中华人民共和国审计法》、《中华人民共和国国家审计准则》；

2、建设单位提供的招投标文件、合同协议书、设计图纸、竣工图纸、变更审批单、工程联系单、工程结算书及现场签证等资料等；

3、县领导批准的审计申请表；

4、《湖南省水利水电工程设计概(估)算编制规定》；

5、《湖南省水利水电建筑工程预算定额》(2015版)；

6、《湖南省水利水电设备安装工程预算定额》(2015版)；

7、《湖南省水利水电工程施工机械台时费定额》(2015版)；

8、《水利水电工程设计工程量计算规定》；

9、湖南省水利厅湘水建管〔2016〕62号关于印发《湖南省水利水电工程营业税改征增值税计价依据调整办法(试行)》的通知及湘水办〔2018〕65号文湖南省水利厅办公室关于调整本省水利水电工程计价依据中建筑与安装工程增值税税率的通知;

10、湖南省农业农村厅发布《湖南省农业农村厅关于下达2020年农田建设任务的通知》湘农发〔2020〕5号;

11、材料价格按照《辰溪县2021年第一期建安材料预算价格》、2021年5-6月《怀化工程造价》发布价或当地市场价进行计算；

12、现场勘察记录表；

13、其他法律法规及政策性文件。

三、审计主要核减内容

（一）金家坳村桥冲垄机耕路

1.机耕路送审工程量为810m，现场核查总长为658.20m，核减长度151.80m，核减金额39147.70元；

2.土石方按照现场尺寸、隐蔽工程签证及附图计算,其中土方送审量为5010m³，审核工程量为4362.86m³，核减工程量647.14m³，核减金额7979.24元，石方送审工程量为2090m³，审核工程量为1653.20m³，核减工程量436.80m³，核减金额22316.11元；

3.人工挖沟槽土方，现场核查无此项，该项扣除，核减金额1706.83元；

4.泥结石路面送审工程量为3240m2，现场核查工程量为1734.40m2，核减金额40018.85元；

5.附属涵管送审工程量为18米，现场核查工程量为17米，涵管C20基础砼模板影像资料显示未有该项工程量，核减金额2259.01元。

（二）蒋家坪村至金家坳村机耕路

1.公路路面泥结碎石送审工程量为24349㎡，现场核查工程量为24124m2，核减金额5980.50元；

2.M7.5浆砌块石路肩墙送审工程量为5286.86m³，现场核实工程量为5161.85m³，核减金额40582.92元；

3.M7.5浆砌块石路肩墙反滤料填筑，无相关资料，工程量扣除，核减金额1461.88元；

4.主材调差（水泥、浆砌石、块石、砂）无相关明细依据，扣除该项，核减金额140082.00元；

5.涵管C20基础砼模板影像资料显示未有该项工程量，核减金额14328.44元。

四、审计审定工程总造价

该项目合同金额为3781048.71元。建设单位送审结算金额为4059708.96元，根据湖南华晁工程咨询有限公司出具的《2021年度俢溪镇等4个乡镇高标准农田建设项目第九标造价咨询报告》（HNHC-2023-150），审计核减金额297047.57元，审定金额3762661.39元。

2023年9月26日